年底了,又到財務(wù)人員最忙最累的時候了。小編自然不會忘記在忙碌的日子里給各位財務(wù)寶寶送上暖心的重要事項提醒。
一、多證合一進行收尾工作,再不換開發(fā)票就麻煩了
從2018年1月1日起,一律改為使用加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照,原發(fā)證照不再有效。稅務(wù)機關(guān)也需要將納稅人識別號由原15位稅務(wù)登記號變?yōu)?span>18位統(tǒng)一社會信用代碼。
二、年終關(guān)賬很多要注意,再忙也不能忘
1、盤點現(xiàn)金和核對銀行存款
(1)庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù);核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符;庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
(2)銀行存款
核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;檢查銀行賬戶是否有未達賬項;個別長期閑置不用賬戶,建議銷戶。
2、核實資產(chǎn)和盤點物資
(1)存貨盤點
各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發(fā)出商品和在途物資。
(2)清查固定資產(chǎn)
各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致,是否存在減值情形;是否有報廢資產(chǎn)未清理;損失資產(chǎn)報備資料是否完善。
3、往來賬項的核對、確認、催收、清理
(1)應(yīng)收賬款及時核對確認金額,應(yīng)該將催收納入考核,做出賬齡分析,了解債務(wù)人的財務(wù)狀況,評估壞賬風(fēng)險;
(2)其他應(yīng)收款及時催要結(jié)清,避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險,是否存在違規(guī)行為,如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等;
(3)預(yù)收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入,是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象;
(4)應(yīng)付賬款及時核實金額,記賬、暫估金額是否屬實、合理;
(5)其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息,比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤;
(6)應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預(yù)提的年終獎金是否準(zhǔn)確。
4、投資類資產(chǎn)的確認
(1)關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況,避免投資打水漂兒;
(2)及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料,確認投資收益;
(3)及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值,準(zhǔn)確核算損益。
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