自2016年5月1日起，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，標志著已實施4年多的營改增改革迎來“收官”之戰(zhàn)。那么在完成營改增之后，我們又該如何進行發(fā)票管理呢？下面小編就通過一問一答的的方式來告訴您該如何做。
1、網(wǎng)上辦理發(fā)票審批中要求錄入法人身份證號碼而法人是外國人的,怎樣錄入身份證號?
錄入法人的護照號碼。
2、物業(yè)費及水電費可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?
租賃給其他個人的情況下不能開具增值稅專用發(fā)票。用于與公司經(jīng)營有關的事項可以開具增值稅專用發(fā)票。
3、物業(yè)公司代自來水公司、供電局收取的水電費開具什么發(fā)票?公司代收后上交后自來水公司、供電局開具什么發(fā)票?
物業(yè)公司代收的水電費，應按銷售貨物，適用稅率開具增值稅發(fā)票。自來水公司、供電局給物業(yè)公司可以開具增值稅專用發(fā)票。
4、已辦理增值稅票種登記的一般納稅人手中結存的地稅營業(yè)稅發(fā)票，是否本月可以繼續(xù)開具?
在2016年5月1日之前，仍可以使用地稅發(fā)票。
5、營改增后，個人出租房屋還可以去地稅代開發(fā)票嗎?
可以。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)的規(guī)定，其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申請代開增值稅發(fā)票。
6、跨區(qū)縣提供建筑服務的小規(guī)模納稅人，能否在勞務地代開增值稅專用發(fā)票?
可以。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布(國家稅務總局公告2016年第17號)的規(guī)定，小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。
7、營改增之后，旅游業(yè)開具發(fā)票有什么特殊規(guī)定?
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規(guī)定，試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
8、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在營改增之前已經(jīng)申報了營業(yè)稅但是沒有開具發(fā)票，營改增之后有什么處理辦法?
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》(國家稅務總局公告2016年第18號)的規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關申報繳納營業(yè)稅的預收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
9、全面營改增后，其他個人發(fā)生應稅項目是否可以申請代開增值稅專用發(fā)票?
根據(jù)《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》(稅總函〔2016〕145號)的規(guī)定，其他個人銷售其取得的不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發(fā)票。上述情況之外的，其他個人不能申請代開增值稅專用發(fā)票。