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近日，稅務(wù)總局發(fā)布了最新的（2017版）企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表，如下圖：
上一次的A類申報表還是2014年版的，而且是excel版本，至今已有3年，已很難滿足納稅申報的所有需要了。
鑒于此，稅務(wù)總局在2014版的基礎(chǔ)上做了修改、調(diào)整和優(yōu)化，發(fā)布了《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》2017版，而且是word版本。2017年和以后年度的匯算清繳都要用此版。
小快小貼士：
《年度納稅申報表》分A類和B類，一般納稅人填A(yù)類表，小規(guī)模納稅人填B類表。
匯算清繳納稅申報方法
我們都知道，每年初，企業(yè)都要做上一年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，而剛剛過去的2017年的匯算清繳需要在2018年1月1號-5月31號期間完成。
雖尚有很長時間，也得抓緊了，因為匯算清繳要填的東西可多了，我下載了上圖中的《年度納稅申報表（A類，2017版）》，有188頁之多。
目前，匯算清繳時《年度納稅申報表》有兩種填報方法：
網(wǎng)上申報（好處是有些數(shù)據(jù)能自動生成）。
到稅局官網(wǎng)下載《年度納稅申報表》word文件，手動填寫并打印。
網(wǎng)上申報的好處就是有些邏輯相關(guān)的數(shù)據(jù)能自動生成，此次2017年版的納稅申報表和上一版相比，就進一步優(yōu)化了報表勾稽關(guān)系，為智能填報創(chuàng)造了條件。
例如
網(wǎng)上申報的納稅人，小微企業(yè)優(yōu)惠金額、項目所得減免優(yōu)惠金額等事項均可根據(jù)納稅人填報的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動計算、填寫。
除此之外，此次《年度納稅申報表》相比2014版還有以下5大變化。
一、修訂了以下表單
《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）
《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）
《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）
《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）
二、調(diào)整了以下表單的部分?jǐn)?shù)據(jù)項
《期間費用明細(xì)表》（A104000）
《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）
《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）
《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）
《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）
《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）。
三、取消了以下4張表單，表單數(shù)量減少10%
原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）
《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）
《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）
《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）。
四、調(diào)整和優(yōu)化了以下表單的數(shù)據(jù)項
《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）
《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）
《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）
《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）
《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）
《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A109010）
五、優(yōu)化和明確了以下表單的部分?jǐn)?shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關(guān)系
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）
《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）
《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》（A106000）
《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）
《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）
《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表》（A108020）
《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）
《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）
小快小貼士：
納稅人要調(diào)整以前年度涉稅事項的，應(yīng)按相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表相關(guān)規(guī)則調(diào)整，無需按照本2017版。
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