長期零申報、新辦企業(yè)稅務登記8項涉稅風險點：

1、“五證合一”后，只要到工商局辦理工商登記就可以了嗎?

當然不可以！雖然新辦企業(yè)獲得統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。但仍應進行登記信息補錄，營業(yè)執(zhí)照信息和稅務登記信息不完全一致。如：會計核算方式。

2、我自己經(jīng)營的企業(yè)，但又不想做法人代表，可以以他人名義登記嗎?

如果這樣操作，有可能被認為是失信企業(yè)納入黑名單。

（1）以法人代表年齡在70周歲以上為例

如果稅務機關在例行風險掃描過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)法人代表年齡在70歲以上，有可能將企業(yè)列入風險名單進行深度核查。如：法人代表是不是實際經(jīng)營者？法人代表和實際經(jīng)營者是什么關系？存不存在惡意盜用他人身份登記法人代表的情況？

（2）失信企業(yè)黑名單

如果被稅務機關認定為惡意逃避法律責任，以他人名義登記企業(yè)法人代表，則會被納入失信企業(yè)重點關注，甚至是納入黑名單。

（3）信息公正

如果法人代表和實際經(jīng)營者不是同一人，實際經(jīng)營者需要獲得法人代表的全權授權委托書、公正處公正文書。法人代表身份證復印件等資料（依據(jù)各主管稅務機關規(guī)定）。

3、增值稅專用發(fā)票不小心遺失，只要在開票系統(tǒng)內作廢就可以了吧?

這樣做將面臨高額罰款；嚴重的，還將承擔相應法律責任。

對丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的納稅人，處以一萬元以下的罰款，并可視具體情況，在一定期限內（最長不超過半年）停止領購增值稅專用發(fā)票;如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開的問題，該納稅人應承擔偷稅、騙稅的法律責任。

4、和上游供貨企業(yè)發(fā)生真實交易業(yè)務，但收到的發(fā)票被認定為失控發(fā)票，這種情況下還可以申報抵扣嗎?

如果這樣操作，即使申報抵扣了，也可能被要求進行進項轉出，并加收相應滯納金。

（1）未按時抄報稅的企業(yè)經(jīng)稅務部門電話聯(lián)系，實地查找而無下落的，其當月所開具和未開具的防偽稅控專用發(fā)票全部上報為“失控發(fā)票”。

（2）未抵扣的不得抵扣，已經(jīng)抵扣的做進項轉出處理；已經(jīng)辦理出口退稅的，暫緩辦理出口退稅或由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。

（3）經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅。

5、企業(yè)在銀行開立了多個存款賬戶，不用一一向稅務機關報備吧？

如果這樣認為，可能被認為偷逃稅款，嚴重的將承擔刑事責任。

（1）根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令第362號)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。

（2）少數(shù)企業(yè)為隱瞞銷售收入會開設多個存款賬戶進行資金劃轉，如果被稅務機關發(fā)現(xiàn)，可能被確認為偷逃稅款，嚴重的將承擔刑事責任。

6、本月沒有銷售收入，是不是可以不進行申報或者進行零申報？

如果這樣認為，可能面臨責令限期改正、罰款等處罰；一般納稅人還可能被取消稅額抵扣資格和專用發(fā)票使用權。

（1）根據(jù)《征管法》，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。即使沒有銷售收入，也需要在申報期限內進行申報。

（2）零申報是指一般納稅人的納稅申報既無銷項也無進項，應納稅額為0。企業(yè)在本月確實沒有發(fā)生收入，也沒有進項，可以做零申報。

（3）納稅人未按照相關規(guī)定的期限辦理納稅申報的，由主管稅務機關責令限期改正，可以處兩千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以兩千元以上一萬元以下的罰款；一般納稅人不按規(guī)定申報的，除前款規(guī)定外，在一定期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發(fā)票使用權。

（4）如果企業(yè)發(fā)生收入，但銷項稅額小于進項稅額，或銷項減去進項稅額小于上期留抵稅額、收入全部為免稅收入等情況下，不可做零申報，應按實際情況填寫申報表。

（5）長期零申報可能面臨的后果

• 被主管稅務機關要求填寫零申報說明
• 影響納稅信用等級
• 被納入重點監(jiān)控范圍，并按照相關規(guī)定進行納稅評估或稅務稽查
• 發(fā)票降版降量
• 按成本費用公式直接核定納稅人收入
• 納稅人為走逃戶的，可按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告

7、納稅信用等級高也沒什么很大作用吧，難道能影響我們企業(yè)的收入？

如果這樣認為，可能迎來信譽損失風險。納稅信用度降低，不僅在辦理稅務時造成麻煩，還會在貸款、出境等事宜上收到限制。

8、個人合伙企業(yè)不需要交企業(yè)所得稅，是不是也不用交個人所得稅？

如果這樣認為，可能會被處以少繳稅款50%以上，5倍以下的罰款；構成犯罪的，還要依法追究相應刑事責任。

（1）個人合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人必須具有法人資格，個人合伙企業(yè)不是法人實體，不以企業(yè)名義對外承擔責任，而是由所有者對外承擔責任。

（2）個人合伙企業(yè)的收入總額減成本、費用以及損失后的金額作為生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應稅項目，使用5%到35%的超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

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