自2019年6月1日起執(zhí)行至2025年12月31日為社區(qū)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號）

2、扶貧貨物捐贈

自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號）

3、經(jīng)營公租房

自2019年1月1日至2020年12月31日，對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第61號）

4、進(jìn)口種子種源

自2016年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對進(jìn)口種子(苗)、種畜(禽)、魚種(苗)和種用野生動植物種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

政策依據(jù)

《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于“十三五”期間進(jìn)口種子種源稅收政策管理辦法的通知》（財關(guān)稅〔2016〕64號）

5、邊銷茶

自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第83號）

6、國產(chǎn)抗病毒藥物

自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。政策依據(jù)

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第73號）

7、農(nóng)村飲水安全工程

自2019年1月1日至2020年12月31日，對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第67號）

8、科普單位的科普活動

自2018年1月1日起至2020年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53 號）

9、圖書批發(fā)、零售

自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53 號）

10、金融機(jī)構(gòu)發(fā)放小額貸款

自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：（一）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

（二）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知財稅》（財稅〔2018〕91號）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號）

11、文化企業(yè)

1.自2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。2.自2019年1月1日至2023年12月31日，對廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。

3.自2019年1月1日至2023年12月31日，黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

4.自2016年1月1日至2020年12月31日，經(jīng)國務(wù)院有關(guān)部門認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫直接產(chǎn)品，確需進(jìn)口的商品可享受免征進(jìn)口關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的政策。

政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕17號）《財政部 國家稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于動漫企業(yè)進(jìn)口動漫開發(fā)生產(chǎn)用品稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2016〕36號）

12、疫情防控

1.自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。 2.自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。3.自2020年1月1日至2020年12月31日，單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。4.自2020年1月1日至2020年3月31日，適度擴(kuò)大《慈善捐贈物資免征進(jìn)口稅收暫行辦法》規(guī)定的免稅進(jìn)口范圍，對捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。5.自2020年3月1日至2020年12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。6.自2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。7.自2017年1月1日至2023年12月31日對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。8.自2018年1月1日至2023年12月31日納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。9.自2017年12月l日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。10.自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局2020年第25號）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2020年第9號）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2020年第13號）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號）《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部?稅務(wù)總局2020年第24號）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第28號）《財政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局關(guān)于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)口物資免稅政策的公告》（財政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局公告2020年第6號）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）

13、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場

自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收增值稅。

政策依據(jù)

14、貨物期貨交割

自2018年11月30日至2023年11月29日，對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持貨物期貨市場對外開放增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第12號）

15、孵化服務(wù)

自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。政策依據(jù)

《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）???????????????????????????????????????????????????????????????

16、北京2020年冬奧會、冬殘奧會

1.企業(yè)根據(jù)贊助協(xié)議向北京冬奧組委免費(fèi)提供的與北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽有關(guān)的服務(wù)，免征增值稅。2.對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的分成收入免征增值稅。3.對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的贊助收入、特許權(quán)收入、銷售門票收入免征增值稅。4.對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的發(fā)行紀(jì)念郵票、紀(jì)念幣收入免征增值稅。 5.對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的媒體收入免征增值稅。 6.對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會向分支機(jī)構(gòu)劃撥所獲贊助物資免征增值稅。 7.對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會賽后再銷售物品和出讓資產(chǎn)收入免征增值稅。 8.對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的餐飲服務(wù)、住宿、租賃、介紹服務(wù)和收費(fèi)卡收入免征增值稅。 9.對國際奧委會取得的收入免征增值稅（除轉(zhuǎn)播權(quán)收入）。10.對國際奧委會取得的轉(zhuǎn)播權(quán)收入免征增值稅。11.對中國奧委會取得的由北京冬奧組委支付的收入免征增值稅。12.對國際殘奧委會取得的與北京2022年冬殘奧會有關(guān)的收入免征增值稅。13.對中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征增值稅。14.企業(yè)根據(jù)贊助協(xié)議向北京冬奧組委免費(fèi)提供的服務(wù)免征增值稅（免稅清單由北京冬奧組委報財政部、稅務(wù)總局確定）。15.免征參與者向北京冬奧組委無償提供服務(wù)和無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的增值稅。16.對外籍技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務(wù)報酬免征增值稅。17.對中方技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務(wù)報酬免征增值稅。18.對奧林匹克轉(zhuǎn)播服務(wù)公司、奧林匹克頻道服務(wù)公司、國際奧委會電視與市場開發(fā)服務(wù)公司、奧林匹克文化與遺產(chǎn)基金、官方計(jì)時公司取得的與北京冬奧會有關(guān)的收入，免征增值稅。19.對國際贊助計(jì)劃、全球供應(yīng)計(jì)劃、全球特許計(jì)劃的贊助商、供應(yīng)商、特許商及其分包商根據(jù)協(xié)議向北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會（以下簡稱北京冬奧組委）提供指定貨物或服務(wù)，免征增值稅。政策依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收優(yōu)惠政策的公告》

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于冬奧會和冬殘奧會企業(yè)贊助有關(guān)增值稅政策的通知》 （財稅〔2019〕6號）